Vay tiền ngân hàng hạch toán như thế nào

*

Đăng ký kết học HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP.. VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI
*




Bài viết trmong Kế toán Thiên Ưng đã giải đáp về Điều kiện để đưa ra phí lãi vay hợp lý hợp lệ, bài viết này sẽ giải đáp các quý khách cách hạch toán bỏ ra phí lãi vay mượn được trừ và không được trừ, biện pháp hạch toán thuế TNCN từ chi phí lãi cho vay.

Bạn đang xem: Vay tiền ngân hàng hạch toán như thế nào

Khoản đưa ra phí lãi vay mượn đó có hợp lý tốt không? Điều kiện để mang vào chi phí hợp lý và phải chăng. Chi máu chúng ta coi tại đây nhé:

Điều khiếu nại để ngân sách lãi vay mượn thích hợp lý

Cách hạch toán bỏ ra phí lãi vay HỢPhường. lý vàKHÔNGhợp lý:

1. Trường hợp trả lãi vay theo định kỳ:

Nợ TK 635

Có TK 111, 112.

2. Trường hợp trả lãi vay mượn trcầu cho nhiều kỳ:

- lúc trả lãi, ghi:

Nợ TK 242: Chi phí trả trcầu (Theo Thông tứ 200 với 133)

Có TK 111, 112

- Hàng tháng phân bổ đưa ra phí lãi vay:

Nợ TK 635

Có TK 142, 242.

3. Trường hợp trả lãi vay sau khi ngừng đúng theo đồng hoặc khế ước vay mượn.

- Định kỳ trích trước lãi vay vào ngân sách, ghi:

Nợ TK 635

Có TK335

- Trả lãi vay khi kết thúc đúng theo đồng vay, ghi:

Nợ TK 335

Có TK 111, 112

4. Trường hợp Doanh Nghiệp trả lãi trả chậm của của gia sản mua theo thủ tục trả chậm chạp, trả dần.

- lúc trả lãi:

Nợ TK 242

Có TK 111, 112

- Hàng tháng phân bổ chi phí lãi vay:

Nợ TK 635

Có TK 242

5. Trường hợp DN người mua hàng có thuê tài sản tiền của, thì lãi thuê gia tài tài bao gồm phải trả:

- Nếu trả chi phí ngay, ghi:

Nợ TK 635

Có TK 111, 112

- Nếu cảm nhận hoá 1-1 tkhô nóng toán chi phí mướn gia tài tài chủ yếu, tuy nhiên chưa xuất hiện tiền trả, ghi:

Nợ TK 635

Có TK 315

Chú ý:Khoản túi tiền lãi vay KHÔNG hợp lí => Cuối năm Lúc lập tờ knhị quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp, Các chúng ta nhập số tiền này vào chỉ tiêu B4 trên tờ knhị quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp (Đây là khoản đưa ra phí ko được trừ Khi tính thuế TNDN).

Xem thêm: Kodi Là Gì? Hướng Dẫn Cài Kodi Cho Pc Và Cách Sử Dụng Hướng Dẫn Cài Kodi Cho Pc Và Cách Sử Dụng

Sau trên đây Kế toán Thiên Ưng xin rước 1 ví dụ cụ thể để các khách hàng hình dung:

Ví dụ: cửa hàng Cổ phần A trên giấy phxay đăng ký kinh doanh bao gồm số Vốn điều lệ là: 1.800.000.000. Theo tiến độ góp vốn ghi vào điều lệ của DN là trong tầm 90 ngày (3 tháng) những người đóng cổ phần nên góp đầy đủ khoản đầu tư sẽ đăng ký.

- Nhưng lúc tới hạn, các cổ đông bắt đầu chỉ góp được: một triệu.000 (Thiếu 800.000.000)

- cửa hàng vay mượn Ngân hàng: 500.000.000 với lãi suất 8%/tháng.

- Hàng tháng bỏ ra phí lãi vay mà đơn vị phải trả là: 500.000.000 x 8% = 40.000.000

-> Ngân sách chi tiêu lãi vay Không được trừ: = 40.000.000

(Vì theo quy định: Trường vừa lòng số chi phí vay mượn nhỏ dại hơn hoặc bởi số vốn điều lệ còn thiếu thì cục bộ lãi chi phí vay là khoản đưa ra ko được trừ)

Cách hạch toán đưa ra phí lãi vay mượn bắt buộc trả mặt hàng tháng:

Nợ TK 635: 80.000.000

Có TK 111, 112: 80.000.000

-> Cuối năm lúc lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, Các nhập số tiền 40.000.000 vào chỉ tiêu B4 trên tờ knhị quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp.

II. Hạch toán thù thuế TNCN tự chi phí lãi cho vay:

"Khi trả lãi chi phí vay mang đến cá thể, công ty có trách nhiệm khấu trừ, kê knhị, nộp thuế TNCN vào chi phí bên nước. Trường phù hợp doanh nghiệp lớn nộp hộ cá nhân thuế TNCN thì so với khoản chi hộ này doanh nghiệp không được hạch toán vào khoản đưa ra được trừ khi xác minh thu nhập cá nhân chịu đựng thuế TNDN."

1) Nếu thích hợp đồng vay ghi: Cá nhân cho vay vốn đang chịu đựng khoản thuế TNCN (Tức là DN chỉ nộp hộ mang lại cá nhân)

- Khi trả chi phí lãi vay mượn đến cá nhân:

Nợ TK 635: (Tổng chi phí lãi vay mượn nên trả)

Có TK 111,112:

- Tính tiền thuế TNCN yêu cầu nộp:

Nợ TK 138: 5% chi phí thuế TNCN (Vì DN chỉ nộp hộ đến cá nhân)

Có Tk 3335:

- Khi nộp thuế TNCN:

Nợ 3335:

Có 111, 112:

- lúc thu lại tiền thuế 5% của cá thể đến vay:

Nợ 111, 112:

Có 138:

2) Nếu bên trên hợp đồng vay mượn ghi là: Bên vay đã Chịu khoản thuế TNCN (Tức là DN đi vay mượn sẽ đề nghị nộp thuế TNcông nhân cố kỉnh mang đến cá nhân)

- Lúc trả tiền lãi vay mượn mang lại cá nhân:

Nợ 635: (Tổng số tiền lãi vay mượn DN trả mang đến cá nhân)

Có 111, 112:

- Tính chi phí thuế TNCN đề xuất nộp:

Nợ 811: 5% thuế TNCN (Vì Doanh Nghiệp nộp thay, cần khoản chi phí này là ko được trừ)

Có 3335:

- Lúc nộp thuế TNCN:

Nợ 3335:

Có 111, 112:

=> Cuối năm Lúc lập tờ knhị quyết tân oán thuế TNDN chúng ta đề nghị loại ra và nhập vào tiêu chí B4 trên tờ knhì.

Xem thêm: So Far As Là Gì ? Ý Nghĩa, Cách Dùng Và Các Lưu Ý

VD: Trong mon 1/2017 shop Thiên Ưng đề xuất trả tiền lãi vay mượn mang lại cá nhân là đôi mươi.000.000. Cách hạch toán thù như sau:

a) Nếu thích hợp đồng vay ghi: Cá nhân cho vay đã Chịu đựng khoản thuế TNCN

- khi trả chi phí lãi vay mượn đến cá nhân:

Nợ TK 635: 20.000.000 (Tổng chi phí lãi vay cần trả)

Có TK 111,112: đôi mươi.000.000

- Tính chi phí thuế TNcông nhân bắt buộc nộp:

Nợ TK 138: 1.000.000 (5% tiền thuế TNcông nhân. Vì DN nộp hộ cho cá nhân)

Có Tk 3335:1.000.000

- khi nộp thuế TNCN:

Nợ 3335:1.000.000

Có 111, 112:1.000.000

- khi thu lại tiền thuế 5% của cá thể mang lại vay:

Nợ 111, 112:1.000.000

Có 138:1.000.000

b) Nếu bên trên thích hợp đồng vay ghi là: Bên vay đang Chịu khoản thuế TNCN

- Lúc trả tiền lãi vay mang đến cá nhân:

Nợ 635: trăng tròn.000.000

Có 111, 112:trăng tròn.000.000

- Tính chi phí thuế TNCN nên nộp:

Nợ 811: một triệu (5% thuế TNCN)

Có 3335: 1.000.000

- Lúc nộp thuế TNCN:

Nợ 3335: 1.000.000

Có 111, 112:1.000.000

Chúc các bạn thành công!

Các bạn muốn học năng lực, kinh nghiệm tay nghề làm cho kế tân oán thực tiễn thì hoàn toàn có thể tsi gia: Học kế toán thực hành thiết thật tại Kế toán thù Thiên Ưng.


Chuyên mục: Hỏi Đáp